Debitoren und Kreditoren
Außenstände und Lieferantenrechnungen, jeweils für sich.
Debitoren und Kreditoren · Stand 30.06.2026getrennt geführt
| Konto | Debitoren | Posten | Offen | Überfällig |
|---|---|---|---|---|
| 10001 | Lindner Logistik GmbH | 2 | 2.190,00 | 2.190,00 |
| 10002 | Nordlicht Design GmbH | 1 | 2.975,00 | — |
| 10004 | Brandt & Söhne OHG | 1 | 3.927,00 | 3.927,00 |
| Offene Forderungen | 4 | 9.092,00 | 6.117,00 |
| Konto | Kreditoren | Posten | Offen | Überfällig |
|---|---|---|---|---|
| 70001 | Bürobedarf Weber GmbH | 1 | 357,00 | — |
| 70003 | Druckerei Albers GmbH | 2 | 1.071,00 | 535,50 |
| Offene Verbindlichkeiten | 3 | 1.428,00 | 535,50 |
9.092,00 €
Offene Forderungen
1.428,00 €
Offene Verbindlichkeiten
- Debitorenliste
- Offene Forderungen je Kunde, mit Fälligkeit.
- Kreditorenliste
- Offene Verbindlichkeiten je Lieferant, mit Fälligkeit.
- Status je Rechnung
- Offen, teilbezahlt, überfällig oder bezahlt.
- Akte je Geschäftspartner
- Offene Rechnungen und Zahlungen nebeneinander.
Stichtag, Fälligkeit, Export und Übernahme
- Die Listen zeigen den Stand zu jedem Stichtag, gestaffelt nach Fälligkeit: nicht fällig, 1 bis 30, 31 bis 60, 61 bis 90 und über 90 Tage überfällig.
- Jede Liste wird gegen das Hauptbuch abgestimmt und lässt sich als CSV-Datei herunterladen.
- Für jeden Kunden erzeugt die Software einen Kontoauszug mit Rechnungen, Gutschriften, Zahlungen und laufendem Saldo.
- Jeder Geschäftspartner hat ein eigenes Personenkonto. Posten, die noch auf dem Sammelkonto stehen, ordnen Sie einem Partner nachträglich zu.
- Offene Posten aus einem bisherigen Programm übernehmen Sie beim Umzug je Rechnung.
Die Buchhaltung 7 Tage testen
Bank anbinden, Belege hochladen und sehen, was die Software daraus bucht.
Wie Zahlungen ausgeglichen werden
Abgeglichen über Betrag, Geschäftspartner und Rechnungsnummer.
Bankumsatz 12.06.2026 · Lindner Logistik GmbHTeilzahlung
| Empfänger / Zweck | Betrag | Sicher | Vorschlag |
|---|---|---|---|
| Lindner Logistik GmbH AR-2026-061 Teilbetrag | 2.570,00 | 96 % | Zahlung zu Rechnung AR-2026-061 Teilzahlung — 1.000,00 € bleiben offen |
| Soll | Haben | Betrag | Steuer |
|---|---|---|---|
| 1200 Bank | 10001 Lindner Logistik | 2.570,00 | — |
| AR-2026-061 | Betrag |
|---|---|
| Rechnung vom 15.05.2026 (3.000,00 netto + 570,00 USt) | 3.570,00 |
| Zahlungseingang 12.06.2026 | −2.570,00 |
| Offen | 1.000,00 |
Die Umsatzsteuer von 570,00 € steht seit dem 15.05. mit der Rechnung im Buch. Der Ausgleich bucht nur Bank an Debitor — der Rest von 1.000,00 € bleibt als offener Posten stehen.
- Eindeutige Zahlung
- Bei aktivierter Buchungsautomatik zugeordnet und gebucht.
- Teilzahlung
- Der Restbetrag bleibt offen.
- Mehrere Teilzahlungen
- Ergeben sie die Rechnung, gemeinsam zugeordnet.
- Unklare Zuordnung
- Bleibt zur Prüfung, mit Vorschlag.
Skonto, Rücklastschrift und Zahlung vor Rechnung
- Bleibt nach einer Zahlung ein kleiner Rest im Rahmen üblichen Skontos, schließen Sie ihn in der Akte des Geschäftspartners als Skonto ab; die Umsatzsteuer wird dabei anteilig berichtigt.
- Bei einer Rücklastschrift wird die Forderung nach Ihrer Bestätigung wieder offen geführt.
- Kommt die Zahlung vor der Rechnung, steht sie bis dahin als offener Posten beim Geschäftspartner; mit der gebuchten Rechnung wird sie ihr zugeordnet, wenn Betrag oder Rechnungsnummer eindeutig passen.
Mahnen, zahlen, berichtigen
Was aus den offenen Posten folgt.
Offene Posten · Forderungen — Kunden (Debitoren) · Stand 30.06.2026Summe 9.092,00 €
| Kunde | Nicht fällig | 1–30 Tage | 31–60 Tage | 61–90 Tage | über 90 Tage | Summe |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Brandt & Söhne OHG | — | — | — | — | 3.927,00 | 3.927,00 |
| Lindner Logistik GmbH | — | 1.190,00 | 1.000,00 | — | — | 2.190,00 |
| Nordlicht Design GmbH | 2.975,00 | — | — | — | — | 2.975,00 |
| Summe | 2.975,00 | 1.190,00 | 1.000,00 | 0,00 | 3.927,00 | 9.092,00 |
Bilanz, Aktiva B. II. 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum 30.06.2026: 9.092,00 € — dieselbe Summe wie die offenen Posten der Debitoren.
- Mahnwesen
- Mahnstufen, Fristen und Mahnschreiben als PDF.
- SEPA-Lastschrift
- Mit Mandat als Datei (pain.008) einziehen.
- SEPA-Überweisung
- Als Datei (pain.001), auf Wunsch nach Freigabe.
- Wertberichtigungen
- Zweifelhafte Forderungen zum Stichtag berichtigen.
Beide Dateien laden Sie in Ihr Online-Banking hoch; mit Zahlungsfreigabe gibt es die Überweisung erst danach.
Zuordnungsregeln: wann eine Zahlung einen offenen Posten ausgleicht
Zu jeder Bankzeile sucht die Software die passende Rechnung — nach einer festen Logik, die Sie nachvollziehen können.
| Fall | Beispiel | Ergebnis |
|---|---|---|
| Rechnungsnummer im Verwendungszweck, Betrag stimmt | „RE-2026-0412“, 1.190,00 € auf eine offene Rechnung über 1.190,00 € | eindeutig: Posten ausgeglichen, ab Werk automatisch gebucht |
| Betrag und Geschäftspartner stimmen, Zahlung im Fälligkeitsfenster | Kunde zahlt am 12. Tag nach Fälligkeit genau den offenen Betrag | zugeordnet, wenn nur eine Rechnung in Frage kommt; das Fenster reicht von fünf Tagen vor bis zum 60. Tag nach Fälligkeit |
| Teilzahlung | 500,00 € auf eine Rechnung über 1.190,00 € | Ausgleich in Höhe der Zahlung, 690,00 € bleiben offen |
| Eine Zahlung für mehrere Rechnungen | Sammelüberweisung über 2.380,00 € für zwei Rechnungen über je 1.190,00 € | beide Posten ausgeglichen, wenn Nummern oder Summe eindeutig passen |
| Mehrere Zahlungen für eine Rechnung | zwei Raten über je 595,00 € auf eine Rechnung über 1.190,00 € | gemeinsam der Rechnung zugeordnet |
| Übertrag zwischen eigenen Konten | Geschäftskonto an Tagesgeldkonto | als Umbuchung erkannt, kein offener Posten |
| Zwei gleich hohe Rechnungen, kein Hinweis im Verwendungszweck | zwei offene Rechnungen über je 238,00 €, eine Zahlung über 238,00 € | bleibt mit Vorschlag zur Prüfung |
| Bankzeile ohne erkennbare Gegenpartei | Gutschrift ohne Namen und ohne Verwendungszweck | nie automatisch; die Software fragt nach dem Geschäftspartner |
Eindeutige Zahlungen gleicht die Software ohne Ihr Zutun aus, denn die automatische Buchung ist in unserer Buchhaltung ab Werk eingeschaltet: Vollständige Vorschläge ab 85 % Sicherheit bucht sie selbst, Unklares wartet mit Begründung. Unter „KI & Buchungsfreigaben“ schränken Sie das ein — auf bestimmte Quellen, auf freigegebene Buchungsregeln, mit einer Betragsgrenze je Beleg oder einer Mindestsicherheit bis 99 % — oder schalten die Automatik ab; jede Änderung wird protokolliert.
Buchungssätze rund um den offenen Posten in SKR03 und SKR04
Vom Entstehen der Forderung bis zum Ausfall — die typischen Buchungen auf der Kunden- und der Lieferantenseite.
| Vorgang | SKR03 | SKR04 |
|---|---|---|
| Ausgangsrechnung über 1.000,00 netto zuzüglich 19 % Umsatzsteuer | 1400 Forderungen an 8400 Erlöse 19 % USt, 1.190,00 | 1200 Forderungen an 4400 Erlöse 19 % USt, 1.190,00 |
| Zahlungseingang in voller Höhe | 1200 Bank an 1400 Forderungen, 1.190,00 | 1800 Bank an 1200 Forderungen, 1.190,00 |
| Kunde zahlt mit 2 % Skonto | 1200 Bank 1.166,20 und 8736 Gewährte Skonti 19 % USt 23,80 an 1400 1.190,00 | 1800 Bank 1.166,20 und 4736 Gewährte Skonti 19 % USt 23,80 an 1200 1.190,00 |
| Eingangsrechnung Bürobedarf über 200,00 netto zuzüglich 19 % Umsatzsteuer | 4930 Bürobedarf 200,00 und 1576 Vorsteuer 38,00 an 1600 Verbindlichkeiten 238,00 | 6815 Bürobedarf 200,00 und 1406 Vorsteuer 38,00 an 3300 Verbindlichkeiten 238,00 |
| Zahlung an den Lieferanten mit 2 % Skonto | 1600 238,00 an 1200 Bank 233,24 und 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 4,76 | 3300 238,00 an 1800 Bank 233,24 und 5736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 4,76 |
| Forderung wird zweifelhaft, der Kunde ist in Zahlungsschwierigkeiten | 1460 Zweifelhafte Forderungen an 1400, 1.190,00 | 1240 Zweifelhafte Forderungen an 1200, 1.190,00 |
| Forderung fällt endgültig aus | 2406 Forderungsverluste 19 % USt an 1460, 1.190,00 | 6936 Forderungsverluste 19 % USt an 1240, 1.190,00 |
Fälligkeit, Verzug und Verzugszinsen
Wann ein offener Posten fällig ist, regelt der Vertrag. Wann der Kunde in Verzug gerät und was das kostet, regelt das BGB.
| Regel | Inhalt | Grundlage |
|---|---|---|
| Verzug durch Mahnung | Zahlt der Schuldner auf eine Mahnung nicht, die nach Eintritt der Fälligkeit erfolgt, kommt er durch die Mahnung in Verzug | § 286 Abs. 1 BGB |
| Verzug ohne Mahnung | wenn für die Zahlung eine Zeit nach dem Kalender bestimmt ist, etwa „zahlbar bis 15. November 2026“ | § 286 Abs. 2 Nr. 1 BGB |
| Verzug spätestens nach 30 Tagen | bei Entgeltforderungen 30 Tage nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung; gegenüber Verbrauchern nur, wenn die Rechnung darauf hinweist | § 286 Abs. 3 BGB |
| Verzugszinsen | fünf Prozentpunkte über dem Basiszinssatz; bei Geschäften, an denen kein Verbraucher beteiligt ist, neun Prozentpunkte | § 288 Abs. 1 und 2 BGB |
| Verzugspauschale | 40 €, wenn der Schuldner kein Verbraucher ist | § 288 Abs. 5 BGB |
| Basiszinssatz | ändert sich zum 1. Januar und 1. Juli; die Bundesbank gibt den geltenden Wert im Bundesanzeiger bekannt | § 247 BGB |
Auf der Lieferantenseite geht es meist um das Gegenteil — rechtzeitig zahlen und Skonto nutzen. Beispielrechnung, Annahme: 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen, sonst Zahlungsziel 30 Tage. Wer das Skonto nutzt, zahlt 20 Tage früher und spart 2 % des Rechnungsbetrags. Aufs Jahr gerechnet entspricht das 2 ÷ 98 × 360 ÷ 20 ≈ 36,7 % Zins — ein Wert, den Sie mit dem Zinssatz Ihres Kontokorrentkredits vergleichen können. Der Zahlungsvorschlag ordnet die offenen Lieferantenrechnungen deshalb nach Fälligkeit und Skontofrist.
Monatliche Kontrolle der offenen Posten in sechs Schritten
Eine kurze feste Routine hält die OP-Listen verlässlich — für die Liquiditätsplanung und für den Jahresabschluss.
- Bank aktualisieren. Erst wenn alle Kontoauszüge eingelesen sind, zeigen die OP-Listen den richtigen Stand.
- Offene Zuordnungen klären. Die Prüfliste der Zahlungen ohne eindeutige Rechnung abarbeiten.
- Überfällige Forderungen mahnen. Den Mahnlauf über alle fälligen Rechnungen starten — mit Mahnstufe, Gebühr und Verzugszinsen; die Schreiben geben Sie frei.
- Verbindlichkeiten einplanen. Zahlungsvorschlag nach Fälligkeit und Skontofrist, Überweisungen als SEPA-Datei (pain.001), auf Wunsch erst nach Freigabe im Vier-Augen-Prinzip.
- Auffällige Salden ansehen. Ein Kunde mit Guthaben deutet auf eine Doppelzahlung oder eine fehlende Rechnung hin, ein Lieferant mit Sollsaldo auf eine Gutschrift oder eine Zahlung ohne Rechnung.
- Abstimmen. Die Summe der OP-Liste muss zum Sachkonto Forderungen bzw. Verbindlichkeiten passen; die Software zeigt die Abstimmung gegen das Hauptbuch zu jedem Stichtag.
Zum Bilanzstichtag kommt die Bewertung hinzu: Zweifelhafte Forderungen werden berichtigt, uneinbringliche ausgebucht. Was dann noch offen ist, geht als Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen über die Summen- und Saldenliste in die Bilanz.