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Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuer mit Lexware buchhaltung: vom Jahresüberschuss zur KSt 1

Lexware buchhaltung liefert die Zahlen für die Körperschaftsteuer, eine KSt-Erklärung gehört laut Handbuch aber nicht zu den ELSTER-Funktionen der Buchhaltung. Diese Seite zeigt, welche Beträge aus einer Lexware-Bilanz außerbilanziell hinzugerechnet werden, auf welchen Konten sie im SKR 03 und SKR 04 stehen, wie Rückstellung und Vorauszahlungen zusammenpassen und wie die Erklärung hier aus der Saldenliste entsteht.

In der Software: Jahresabschluss.io erstellt die Körperschaftsteuererklärung (KSt 1 mit Anlagen GK und ZVE) aus dem festgestellten Abschluss.

Stand: 2026-11-01

Was Lexware für die Körperschaftsteuer bereitstellt

In Lexware buchhaltung entstehen die Grundlagen: Jahresüberschuss, Steuerkonten und die E-Bilanz mit steuerlicher Überleitung. Als ELSTER-Funktionen des Programms zählt das Handbuch auf: Umsatzsteuer-Voranmeldung, Dauerfristverlängerung, Umsatzsteuererklärung, Anlage EÜR und E-Bilanz, in pro zusätzlich die Zusammenfassende Meldung. Die Körperschaftsteuererklärung ist nicht dabei.

Erklärungen zur Körperschaftsteuer beschreibt der Haufe-Shop für Lexware neue steuerkanzlei, eine Software für Kanzleien. Im Steuerprogramm TAXMAN, das Lexware für die eigene Steuererklärung anbietet, ist eine Körperschaftsteuererklärung auf der Shopseite nicht aufgeführt. Für eine GmbH oder UG, die selbst bucht, bleibt die Erklärung damit ein eigener Schritt außerhalb der Buchhaltung.

Vom Jahresüberschuss zum zu versteuernden Einkommen

Die Erklärung beginnt beim Jahresüberschuss laut Bilanz. Hinzugerechnet werden Aufwendungen, die das Einkommen nicht mindern dürfen: die Körperschaftsteuer und der Solidaritätszuschlag selbst (§ 10 Nr. 2 KStG), die Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5b EStG), Geschenke an Geschäftsfreunde über 50 € je Empfänger und Jahr und der nicht abziehbare Teil der Bewirtung über 70 % (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 und 2 EStG) sowie die Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen (§ 10 Nr. 4 KStG).

Verdeckte Gewinnausschüttungen mindern das Einkommen nicht (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG), etwa ein überhöhtes Gehalt oder ein zinsloses Darlehen an den Gesellschafter; die Buchhaltung kennt sie nicht als eigenes Konto, Sie benennen sie. Verluste früherer Jahre ziehen Sie nach § 10d EStG ab, in der seit dem Veranlagungszeitraum 2024 geltenden Fassung bis 1 Mio. € unbeschränkt, darüber zu 70 % (§ 52 Abs. 18b Satz 3 EStG). Ein Verlust lässt sich bis 1 Mio. € in die zwei Vorjahre zurücktragen.

Die Körperschaftsteuer beträgt bis zum Veranlagungszeitraum 2027 15 % des zu versteuernden Einkommens; § 23 Abs. 1 KStG senkt den Satz danach stufenweise bis auf 10 % ab 2032. Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % (§ 4 SolzG). Die Erklärung ist elektronisch zu übermitteln (§ 31 Abs. 1a KStG).

Konten in der Lexware-Saldenliste und ihre Rolle

Kanzlei Software-Standardkonten, die Lexware im SKR 03 und SKR 04 mitliefert, Stand: 1. November 2026.

Typische Konten für die Körperschaftsteuer
InhaltSKR 03 / SKR 04Behandlung in der Erklärung
Körperschaftsteuer, Vorauszahlungen2200 / 7600hinzugerechnet (§ 10 Nr. 2 KStG)
Solidaritätszuschlag2208 / 7608hinzugerechnet
Gewerbesteuer4320 / 7610hinzugerechnet (§ 4 Abs. 5b EStG)
Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten4654 / 6644voll hinzugerechnet, die 30 % sind dort schon getrennt
Geschenke nicht abzugsfähig4635 / 6620hinzugerechnet
Bewirtungskosten gesamt4650 / 664030 % hinzugerechnet, wenn nicht schon auf 4654 getrennt
Körperschaftsteuerrückstellung0963 / 3040Bilanzposten, keine Korrektur

Beispiel mit Vorauszahlungen und Rückstellung

Beispiel: Eine GmbH weist in Lexware buchhaltung für 2025 einen Jahresüberschuss von 96.420 € aus. Gebucht sind Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen von 16.000 € auf 2200, Solidaritätszuschlag von 880 € auf 2208, Gewerbesteuer von 24.100 € auf 4320, nicht abzugsfähige Bewirtung von 1.260 € auf 4654 und Geschenke von 540 € auf 4635. Aus dem Vorjahr besteht ein Verlustvortrag von 30.000 €.

Einkommen: 96.420 € + 16.000 € + 880 € + 24.100 € + 1.260 € + 540 € = 139.200 €. Nach Abzug des Verlustvortrags bleiben 109.200 € zu versteuerndes Einkommen. Körperschaftsteuer 15 % = 16.380,00 €, Solidaritätszuschlag 5,5 % = 900,90 €, zusammen 17.280,90 €.

Abzüglich der Vorauszahlungen von 16.880 € ergibt sich eine Nachzahlung von 400,90 €. Diesen Betrag bucht die GmbH zum Stichtag als Rückstellung, im SKR 03 auf 2200 und 2208 an 0963, im SKR 04 auf 7600 und 7608 an 3040. Weil die Rückstellung den Jahresüberschuss mindert, aber wieder hinzugerechnet wird, ändert sie das Einkommen nicht. Vorauszahlungen sind am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig (§ 31 Abs. 1 KStG i. V. m. § 37 Abs. 1 EStG).

Wie die Erklärung hier aus der Saldenliste entsteht

Nach dem Hochladen der Lexware-Saldenliste und dem Bestätigen von Bilanz und GuV rechnet die Software die Anlage GK aus demselben Zahlenwerk, aus dem auch die E-Bilanz entsteht: aus dem festgeschriebenen Abschluss oder, solange es den noch nicht gibt, aus der Saldenliste. Die Hinzurechnungen aus den Konten der Tabelle oben belegt sie mit Herkunft vor; Konten, die sich nicht eindeutig zuordnen lassen, bleiben leer statt geschätzt.

Den Verlustvortrag tragen Sie aus dem letzten Bescheid ein oder laden die Erklärung und Bescheide des Vorjahres im Vorjahres-Check hoch. Fragen zu Sachverhalten wie verdeckten Gewinnausschüttungen beantworten Sie in der Erklärung selbst. Erstellen, Rechnen und die amtliche Prüfung kosten nichts; die direkte Übermittlung kostet 50 € und steht für gewöhnliche Fälle der Veranlagungszeiträume 2023 bis 2025 bereit. Die Vorlage für die Körperschaftsteuerrückstellung übernimmt den Betrag aus der gerechneten Erklärung.

Allein erklären oder mit der Kanzlei

  • Allein passt es, wenn die Gesellschaft ein überschaubares Geschäft hat, die Buchhaltung in Lexware sauber abgeschlossen ist und keine Sonderfragen wie Organschaft, Liquidation oder Beteiligungserträge offen sind.
  • Mit der Kanzlei, wenn verdeckte Gewinnausschüttungen, Gesellschafterdarlehen oder Pensionszusagen im Raum stehen; die Software rechnet, die rechtliche Würdigung bleibt bei Ihnen oder Ihrer Steuerberatung.
  • Gemeinsam geht auch: Ihre Kanzlei kann hier mitarbeiten, prüfen und freigeben, während Sie weiter in Lexware buchen.

Häufige Fragen

Kann Lexware buchhaltung die Körperschaftsteuererklärung senden?

Das Handbuch nennt die Körperschaftsteuererklärung nicht unter den ELSTER-Funktionen der Buchhaltung. Lexware führt Körperschaftsteuererklärungen in der Kanzleisoftware Lexware neue steuerkanzlei.

Woher kommt die Anlage GK hier?

Aus demselben Rechenwerk wie die E-Bilanz: aus dem festgeschriebenen Jahresabschluss oder vorher aus der hochgeladenen Saldenliste. So tragen E-Bilanz und Erklärung denselben Gewinn.

Muss ich die Bewirtungskosten in Lexware schon aufteilen?

Es hilft. Lexware führt im SKR 03 die Konten 4650 und 4654 für den abziehbaren und den nicht abziehbaren Teil. Stehen die nicht abziehbaren 30 % schon auf 4654, übernimmt die Vorbelegung den Betrag voll; sonst rechnet sie 30 % aus 4650 und bittet um Bestätigung.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer 2026?

15 % des zu versteuernden Einkommens, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer. Ab dem Veranlagungszeitraum 2028 sinkt der Satz nach § 23 Abs. 1 KStG schrittweise.

Was kostet die Körperschaftsteuererklärung hier?

Erstellen, Rechnen und die amtliche ERiC-Prüfung sind kostenlos. Die direkte Übermittlung eines freigegebenen gewöhnlichen Falls kostet 50 €; im aktiven Gesamtpaket sind die Erklärungen eines Veranlagungszeitraums enthalten.

Gibt es die Erklärung 2026 schon?

Noch nicht zum Versand. Die amtlichen Prüfprogramme für Körperschaft- und Gewerbesteuer eines Jahres erscheinen erfahrungsgemäß Ende Februar des Folgejahres; bis dahin lässt sich 2026 vorab berechnen.

Quellen und Rechtsstand

Primärquellen für die zentralen Aussagen dieser Seite. Öffnen Sie im Zweifel immer die aktuelle Fassung.

Vom selben Anbieter: Jahresabschluss nach HGB – der komplette Leitfaden auf jahresabschluss.io.