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Gewerbesteuer

Gewerbesteuer mit Lexware buchhaltung: von den Konten zur GewSt 1 A

Lexware buchhaltung liefert für die Gewerbesteuer laut Hersteller eine Ausfüllhilfe unter Berichte → Auswertungen → Gewerbesteuer, eine Übermittlung der Erklärung beschreibt das Handbuch der Buchhaltung dagegen nicht. Diese Seite zeigt, welche Konten im SKR 03 und SKR 04 die Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG tragen, wie sich der Messbetrag einer GmbH rechnet und wie die Erklärung hier aus der Lexware-Saldenliste vorbelegt und übermittelt wird.

In der Software: Jahresabschluss.io erstellt die Gewerbesteuererklärung (GewSt 1 A) mit Hinzurechnungen und Kürzungen.

Stand: 2026-11-01

Was Lexware für die Gewerbesteuer anbietet

Im Kontenstamm von Lexware buchhaltung ordnen Sie Konten laut Handbuch auf der Seite „Auswertung“ der Gewerbesteuerauswertung zu. Den Bericht dazu finden Sie unter Berichte → Auswertungen → Gewerbesteuer. Für die Gewerbesteuererklärung 2025 hat Lexware diese Ausfüllhilfe laut Versionshinweis für Lexware buchhaltung pro und premium vom April 2026 aktualisiert und eine neue Kontenzuordnung für die Grundsteuer ergänzt, die Sie im Kontenassistenten selbst pflegen.

Die ELSTER-Funktionen der Buchhaltung umfassen laut Handbuch Umsatzsteuer-Voranmeldung, Dauerfristverlängerung, Umsatzsteuererklärung, Anlage EÜR und E-Bilanz, in pro zusätzlich die Zusammenfassende Meldung. Eine Gewerbesteuererklärung steht dort nicht. Die zugeordneten Werte lassen sich laut Handbuch direkt an Lexware neue steuerkanzlei übergeben, die Kanzleisoftware, die der Haufe-Shop mit Gewerbesteuererklärung einschließlich Zerlegung beschreibt. Für Selbstständige führt Lexware das Steuerprogramm TAXMAN, das laut Shopseite die Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung 2025 enthält.

Hinzurechnungen im Kontenrahmen: welche Lexware-Konten zählen

Kontennummern nach dem Kanzlei Software-Standardkontenrahmen, den Lexware als SKR 03 und SKR 04 mitliefert. Stand: 1. November 2026.

§ 8 Nr. 1 GewStG und typische Konten
Tatbestand und AnteilSKR 03 / SKR 04Was die Vorbelegung hier daraus macht
a) Entgelte für Schulden, vollz. B. 2120 / 7320 Zinsaufwendungen langfristige Verbindlichkeitenübernommen aus einer festen Liste von Zinskonten
d) Mieten bewegliche Wirtschaftsgüter, ein Fünftel4963 / 6838 (gewerbesteuerlich hinzuzurechnen)übernommen
d) Satz 2: E-Fahrzeuge und Fahrräder, die Hälfte davon4575 / 6565übernommen
e) Mieten unbewegliche Wirtschaftsgüter, die Hälfte4211 / 6317 (gewerbesteuerlich hinzuzurechnen)übernommen
f) befristete Rechteüberlassung, ein Viertel4964 / 6837übernommen
Miete allgemein4210 / 6310nur genannt, nicht übernommen: welcher Teil Anlagevermögen betrifft, steht nicht im Konto
§ 9 Nr. 1: als Betriebsausgabe erfasste Grundsteuer2375 / 7680 Grundsteuer, nicht das Sammelkonto 4270 / 6340übernommen; aus dem Sammelkonto tragen Sie den Grundsteueranteil selbst ein

Was das Gewerbesteuergesetz verlangt

Ausgangsgröße ist der Gewinn aus Gewerbebetrieb (§ 7 GewStG). Die Gewerbesteuer selbst mindert ihn nicht, denn sie ist keine Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 5b EStG). Hinzugerechnet wird nach § 8 Nr. 1 GewStG ein Viertel der Summe aus den Finanzierungsanteilen a bis f, soweit diese Summe 200.000 € übersteigt. Viele kleine Gesellschaften liegen darunter; die Konten zu führen lohnt sich trotzdem, weil die Erklärung die Beträge je Buchstabe abfragt.

Seit dem Erhebungszeitraum 2025 kürzt § 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG um die im Erhebungszeitraum als Betriebsausgabe erfasste Grundsteuer für eigenen Grundbesitz im Betriebsvermögen (§ 36 Abs. 4b GewStG). Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 € abgerundet; den Freibetrag von 24.500 € erhalten nur natürliche Personen und Personengesellschaften, eine GmbH oder UG nicht (§ 11 Abs. 1 GewStG). Die Steuermesszahl beträgt 3,5 % (§ 11 Abs. 2 GewStG).

Den Hebesatz bestimmt die Gemeinde (§ 16 GewStG). Ab dem Erhebungszeitraum 2027 beträgt er mindestens 280 %, wenn die Gemeinde keinen höheren bestimmt (§ 16 Abs. 4 Satz 2 i. V. m. § 36 Abs. 5b GewStG). Vorauszahlungen sind am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig (§ 19 Abs. 1 GewStG).

Rechenbeispiel für eine GmbH mit Lexware-Konten

Beispiel: Eine GmbH bucht in Lexware buchhaltung plus nach SKR 03. Der Gewinn nach § 7 GewStG für 2025 beträgt 180.000 €. Auf 2120 stehen 22.000 € Darlehenszinsen, auf 4211 die Lagermiete von 60.000 €, auf 4963 Maschinenleasing von 25.000 € und auf 4964 Lizenzgebühren von 8.000 €. Die Grundsteuer für ein eigenes Betriebsgrundstück von 3.200 € steht auf 2375.

Finanzierungsanteile: Zinsen 22.000 € voll, Miete 30.000 € (die Hälfte), Leasing 5.000 € (ein Fünftel), Lizenzen 2.000 € (ein Viertel), zusammen 59.000 €. Die Summe liegt unter 200.000 €, die Hinzurechnung beträgt 0 €. Gewerbeertrag: 180.000 € minus 3.200 € Kürzung ergibt 176.800 €. Messbetrag: 176.800 € × 3,5 % = 6.188,00 €. Bei einem Hebesatz von 435 % beträgt die Gewerbesteuer 26.917,80 €.

Hat die GmbH 20.000 € vorausgezahlt, bucht sie zum Stichtag eine Rückstellung von 6.917,80 €, im SKR 03 etwa 4320 Gewerbesteuer an 0956 Gewerbesteuerrückstellung (SKR 04: 7610 an 3035). Diese Buchung gehört vor den Export der Saldenliste in Lexware, oder Sie erfassen sie hier als Abschlussbuchung.

So läuft die Erklärung hier ab

Grundlage ist die Saldenliste des Geschäftsjahres, die Sie aus Lexware hochladen. Die Software belegt die Hinzurechnungsfelder aus den eindeutig benannten Konten vor und zeigt bei jedem Wert, aus welchem Konto er stammt. Konten wie 4210 Miete nennt sie nur mit Betrag, weil Nebenkosten, kurzfristige Anmietungen oder Umlaufvermögen nicht hinzuzurechnen sind; die Einordnung entscheiden Sie. Freibetrag, Viertel, Abrundung und Messbetrag rechnet das Programm; den Hebesatz Ihrer Gemeinde schlägt die Software aus der amtlichen Hebesatzliste vor, übernommen wird er erst mit Ihrem Klick; Vorauszahlungen werden gegengerechnet.

Erstellen, Rechnen und die amtliche ERiC-Prüfung kosten nichts. Die direkte Übermittlung kostet 50 € je Erklärung und steht für gewöhnliche Fälle der Veranlagungszeiträume 2023 bis 2025 bereit, wenn alle Sachverhaltsfragen beantwortet und Server- und ERiC-Prüfung bestanden sind. Die Gewerbesteuererklärung 2026 folgt, sobald das amtliche Prüfprogramm dafür vorliegt. Aus der gerechneten Erklärung entsteht auf Wunsch die Rückstellungsbuchung für den Jahresabschluss.

Wann die Kanzlei der bessere Weg ist

  • Mehrere Betriebsstätten in verschiedenen Gemeinden: Die Zerlegung ist ein eigener Vorgang; hier ist sie im Kernfall übermittelbar, in Sonderfällen benennt die Software den Grund für eine Sperre.
  • Organschaft, Umwandlungen oder ein Sanierungsertrag: hier im Kernfall abgebildet, aber fachlich anspruchsvoll; eine Prüfung durch Ihre Steuerberatung lohnt sich.
  • Ihre Kanzlei nutzt ohnehin Lexware neue steuerkanzlei oder ein anderes Kanzleiprogramm und übernimmt die Werte aus Lexware buchhaltung: dann bleibt der bisherige Weg sinnvoll.
  • Sie möchten allein oder gemeinsam mit Ihrer Kanzlei arbeiten: Kanzleien können hier mitarbeiten, ohne dass die Buchhaltung Lexware verlässt.

Häufige Fragen

Übermittelt Lexware buchhaltung die Gewerbesteuererklärung?

Das Handbuch beschreibt das nicht. Die Buchhaltung bietet eine Ausfüllhilfe unter Berichte → Auswertungen → Gewerbesteuer und eine Übergabe der zugeordneten Werte an Lexware neue steuerkanzlei. Für Selbstständige nennt Lexware die Gewerbesteuererklärung im Steuerprogramm TAXMAN.

Muss ich in Lexware besondere Konten für Mieten und Leasing anlegen?

Der Kanzlei Software-Standardkontenrahmen hat dafür eigene Konten, etwa 4211 und 4963 im SKR 03 oder 6317 und 6838 im SKR 04. Wer sie bucht, erspart sich das spätere Heraussuchen; hier werden sie direkt vorbelegt.

Bekommt meine GmbH den Freibetrag von 24.500 €?

Nein. § 11 Abs. 1 GewStG gewährt ihn nur natürlichen Personen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften rechnen vom vollen, auf 100 € abgerundeten Gewerbeertrag.

Was ändert sich 2025 bei der Kürzung für Grundbesitz?

Seit dem Erhebungszeitraum 2025 wird um die im Jahr als Betriebsausgabe erfasste Grundsteuer gekürzt (§ 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG). Lexware hat dafür in der Ausfüllhilfe 2025 eine Kontenzuordnung für die Grundsteuer ergänzt.

Was kostet die Gewerbesteuererklärung hier?

Das Steuer-Modul, das Rechnen und die amtliche Prüfung sind kostenlos. Die direkte Übermittlung kostet 50 € je Erklärung, im aktiven Gesamtpaket der Buchhaltung sind die Erklärungen eines Veranlagungszeitraums enthalten.

Bis wann ist die Erklärung 2025 abzugeben?

Ohne Steuerberatung bis 31. Juli 2026 (§ 149 Abs. 2 AO). Mit Steuerberatung bis zum letzten Februartag 2027; weil der 28. Februar 2027 ein Sonntag ist, endet die Frist am 1. März 2027 (§ 149 Abs. 3, § 108 Abs. 3 AO).

Quellen und Rechtsstand

Primärquellen für die zentralen Aussagen dieser Seite. Öffnen Sie im Zweifel immer die aktuelle Fassung.

Vom selben Anbieter: Jahresabschluss nach HGB – der komplette Leitfaden auf jahresabschluss.io.