Anlagenbuchhaltung · AfA & GWG

Anlagenbuchhaltung & AfA — Abschreibungen automatisch buchen

Die Anlagenbuchhaltung ist Teil einer vollständigen Finanzbuchhaltung mit doppelter Buchführung nach SKR03 oder SKR04 — Anschaffungen und Abschreibungen gehen über die Saldenliste ohne Umweg in den HGB-Jahresabschluss.

In der Software: Jahresabschluss.io führt die doppelte Buchführung nach SKR03 oder SKR04: Belege, Bankumsätze und Rechnungen werden laufend verbucht; die KI kontiert und bucht eindeutige Vorgänge innerhalb Ihrer Freigaben selbst.

Stand:

7 Tage kostenlos mit Karte · ohne Kündigung Abo ab Tag 8 · monatlich kündbar

kontiertabgeschriebenausgewertetRechnungSchreibtisch · 19 % UStZugang0420 Büroeinrichtung1576 Vorsteuer 19 %an1600 VerbindlichkeitenAbschreibungslauf4830 Abschreibungenan0420 BüroeinrichtungAnlagenspiegelAnschaffungskostenZugängeAbschreibungenBuchwertBuchwert fortgeschrieben

Was die Anlagenbuchhaltung führt

Register, Abschreibung und Abgang in einem Nebenbuch.

Anlagenverzeichnis · Geschäftsjahr 2026 · SKR034 Anlagegüter
AnlagegutKontoZugangAKNDBuchwert
CNC-Fräse021014.03.202648.000,0010 J.44.000,00
Büroeinrichtung042020.06.20257.200,0013 J.6.323,07
Hubwagen040003.02.20234.200,007 J.1.850,00
Notebook048008.09.2026749,00GWG0,00
Summe60.149,0052.173,07
5.902,85 €
AfA 2026
2
Zugänge 2026
0
Abgänge
Anlagenregister
Ein Eintrag je Wirtschaftsgut, mit Anlagekonto.
Nutzungsdauer
Vorschlag nach der amtlichen AfA-Tabelle.
Abschreibungsart
Linear; degressiv nur, wo das Gesetz es zulässt.
Abschreibungslauf
Bucht die Abschreibungen je Geschäftsjahr.
Zugang aus der Rechnung
Erkannte Anlagegüter kommen mit der Buchung ins Register.
Altbestand
Bestehende Anlagen mit bisheriger Abschreibung übernehmen.
Abgang
Abschreibung bis zum Abgangsmonat, Restbuchwert ausgebucht.
Anlagenspiegel
Je Geschäftsjahr und Anlagekonto, Export als CSV.
Weitere Fälle im Anlagenregister
  • Nachträgliche Anschaffungskosten werden ab dem Monat ihrer Buchung auf die restliche Nutzungsdauer verteilt.
  • Außerplanmäßige Abschreibungen und Zuschreibungen werden je Anlagegut gebucht und mindern bzw. erhöhen den Buchwert.
  • Nicht abnutzbare Anlagegüter wie Grund und Boden stehen im Register ohne Abschreibungsplan.
  • Den Verkaufserlös eines Abgangs erfassen Sie als Ausgangsrechnung. Der Bankumsatz gleicht anschließend die Forderung aus.

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Bank anbinden, Belege hochladen und sehen, was die Software daraus bucht.

Geringwertige Wirtschaftsgüter

Drei Wege für kleine Anschaffungen.

Beleg · Notebook · 08.09.2026Vorschlag: GWG
Auf dem BelegBetrag
Netto749,00
Umsatzsteuer 19 %142,31
Brutto891,31
Nettobetrag 749,00 € liegt unter 800 € — geringwertiges Wirtschaftsgut nach § 6 Abs. 2 EStG, volle Abschreibung im Anschaffungsjahr.
SollHabenBetrag
0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter1600 Verbindlichkeiten aus L+L749,00
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %1600 Verbindlichkeiten aus L+L142,31
Sofort als Aufwand
Bis zur unteren gesetzlichen Grenze direkt auf ein Aufwandskonto.
Geringwertiges Wirtschaftsgut
Im Register, im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben.
Sammelposten
Alternativ je Wirtschaftsjahr einheitlich, fünf Jahre aufgelöst.
Voraussetzungen und Konten
  • Abnutzbare, bewegliche und selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens können innerhalb der GWG-Grenze nach § 6 Abs. 2 EStG vollständig abgeschrieben werden.
  • Für die Grenzprüfung wird enthaltene Umsatzsteuer herausgerechnet, auch bei Kleinunternehmern. Nicht abziehbare Umsatzsteuer gehört dagegen zum abzuschreibenden Betrag.
  • GWG liegen auf dem GWG-Konto (SKR03 0480, SKR04 0670); die vollständige Abschreibung im Anschaffungsjahr erzeugt der Abschreibungslauf.
  • Den Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG (SKR03 0485, SKR04 0675) wählen Sie je Wirtschaftsjahr einheitlich für alle betroffenen Wirtschaftsgüter; er wird über fünf Jahre aufgelöst, unabhängig von der Nutzungsdauer.

Die Grenzen 250, 800 und 1.000 Euro im Überblick

Für abnutzbare, bewegliche und selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens; maßgeblich ist der Betrag ohne enthaltene Vorsteuer. Stand: Oktober 2026.

Kleine Anschaffungen nach Nettobetrag
Anschaffungskosten nettoMöglichkeitRechtsgrundlageAufzeichnung
bis 250 €sofort als Betriebsausgabe§ 6 Abs. 2 und Abs. 2a Satz 4 EStGkein besonderes Verzeichnis
über 250 € bis 800 €im Anschaffungsjahr voll abschreiben (GWG) – oder in den Sammelposten, wenn er für das Jahr gewählt ist§ 6 Abs. 2 bzw. Abs. 2a EStGGWG in ein laufendes Verzeichnis mit Anschaffungstag und Kosten; entfällt, wenn beides aus der Buchführung hervorgeht
über 800 € bis 1.000 €Sammelposten, aufgelöst über fünf Jahre mit je einem Fünftel – sonst aktivieren und über die Nutzungsdauer abschreiben§ 6 Abs. 2a, § 7 EStGSammelposten je Wirtschaftsjahr
über 1.000 €aktivieren und über die Nutzungsdauer abschreiben§ 7 EStGAnlagenverzeichnis
Der Sammelposten gilt einheitlich für alle Wirtschaftsgüter über 250 € bis 1.000 €, die im selben Wirtschaftsjahr angeschafft werden; scheidet eines vorzeitig aus, wird der Sammelposten nicht vermindert (§ 6 Abs. 2a Satz 3 und 5 EStG).

Der Sammelposten hilft vor allem bei Anschaffungen zwischen 800 € und 1.000 €, die sonst über ihre volle Nutzungsdauer abgeschrieben würden. Für Güter bis 800 € wirkt er umgekehrt: Er verteilt auf fünf Jahre, was als geringwertiges Wirtschaftsgut sofort Aufwand wäre. Weil die Wahl immer für ein ganzes Wirtschaftsjahr gilt, lohnt ein Blick auf die geplanten Anschaffungen, bevor Sie sich festlegen.

Linear oder degressiv: was für Anschaffungen bis Ende 2027 gilt

Die lineare Abschreibung ist der Regelfall, die degressive ein befristetes Wahlrecht für bewegliche Wirtschaftsgüter.

Linear verteilen Sie die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer; im Anschaffungsjahr vermindert sich der Betrag um ein Zwölftel für jeden vollen Monat vor der Anschaffung (§ 7 Abs. 1 EStG). Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, ist stattdessen die degressive Abschreibung zulässig: ein fester Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert, höchstens das Dreifache des linearen Satzes und nicht mehr als 30 Prozent (§ 7 Abs. 2 EStG).

Beispielrechnung: Maschine für 50.000 € netto, Nutzungsdauer zehn Jahre, angeschafft im Juli 2026
JahrLinear (10 %)Restbuchwert linearDegressiv (30 %)Restbuchwert degressiv
20262.500 €47.500 €7.500 €42.500 €
20275.000 €42.500 €12.750 €29.750 €
20285.000 €37.500 €8.925 €20.825 €
Beispielrechnung, Annahme: Wirtschaftsjahr gleich Kalenderjahr, im Anschaffungsjahr 6/12. Steuerliche Abschreibung; die Wahl im Einzelfall klären Sie mit Ihrem Steuerberater.
Wechsel der Methode und Elektrofahrzeuge
  • Von degressiv zu linear dürfen Sie wechseln, umgekehrt nicht; danach wird der Restbuchwert auf die Restnutzungsdauer verteilt (§ 7 Abs. 3 EStG). Rechnerisch lohnt der Wechsel, sobald der lineare Betrag den degressiven übersteigt – bei 30 Prozent ab einer Restnutzungsdauer von weniger als gut drei Jahren.
  • Wer degressiv abschreibt, kann keine Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung vornehmen (§ 7 Abs. 2 Satz 4 EStG).
  • Für Elektrofahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft werden, gibt es eine eigene Staffel: 75 Prozent im Anschaffungsjahr, danach 10, 5, 5, 3 und 2 Prozent, ohne Kürzung nach Monaten (§ 7 Abs. 2a EStG).

Nutzungsdauer nach der AfA-Tabelle: häufige Anlagegüter

Die amtliche AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter nennt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, von der die Finanzverwaltung ausgeht.

Auszug aus der AfA-Tabelle „AV“
AnlagegutNutzungsdauerFundstelle
Personenkraftwagen und Kombiwagen6 JahreNr. 4.2.1
Lastkraftwagen, Sattelschlepper, Kipper9 JahreNr. 4.2.3
Büromöbel13 JahreNr. 6.15
Ladeneinbauten, Gaststätteneinbauten8 JahreNr. 3.7
Kopiergeräte7 JahreNr. 6.14.10
Mobilfunkendgeräte5 JahreNr. 6.13.2.2
Klimageräte (mobil)11 JahreNr. 6.5
Workstations, Personalcomputer, Notebooks und Peripherie3 Jahre laut Tabelle; steuerlich ist auch ein Jahr zulässigNr. 6.14.3.2; BMF-Schreiben vom 22.02.2022
AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter vom 15.12.2000 (BStBl I 2000 S. 1532), ergänzt durch Branchentabellen. Für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung lässt das BMF-Schreiben vom 22.02.2022 eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu, für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2020 enden.

Die AfA-Tabellen sind Verwaltungsanweisungen, kein Gesetz. Nutzen Sie ein Wirtschaftsgut nachweislich kürzer, etwa wegen Mehrschichtbetrieb oder starker Beanspruchung, können Sie eine kürzere Nutzungsdauer ansetzen und begründen.

Vom Kauf bis zum Anlagenspiegel: der Ablauf in der Software

Wie eine Rechnung über ein Anlagegut in unserer Buchhaltung zu Abschreibung und Anlagenspiegel wird.

  1. 01

    Rechnung erfassen

    Die Software bestimmt zuerst die Buchungsmethode – Anlagezugang, geringwertiges Wirtschaftsgut oder laufender Aufwand – und erst dann das Konto. Belegfakten wie die 250- und 800-€-Grenze bestätigen oder korrigieren den Vorschlag.

  2. 02

    Anlagegut anlegen

    Mit Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten und einer vorgeschlagenen Nutzungsdauer nach der amtlichen AfA-Tabelle, die Sie bestätigen oder ändern.

  3. 03

    Methode festlegen

    Linear oder – nur innerhalb des gesetzlichen Zeitfensters – degressiv. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto bucht die Automatik innerhalb Ihrer Buchungsfreigaben selbst.

  4. 04

    Abschreibungslauf

    Bucht die Abschreibungen auf das Anlagegut und schreibt den Restbuchwert fort.

  5. 05

    Abgang und Anlagenspiegel

    Verkauf oder Verschrottung mit Abschreibung bis zum Abgangsmonat; der Anlagenspiegel zeigt Zugänge, Abgänge und Buchwerte je Geschäftsjahr.

Weiterführende Seiten

Häufige Fragen

Kurz und konkret zu Produkt, Ablauf und Einsatzbereich.

Die Anlagenbuchhaltung erfasst das Anlagevermögen — also Vermögensgegenstände, die dem Geschäftsbetrieb dauerhaft dienen, etwa Maschinen, Fahrzeuge oder Büroausstattung. Sie führt für jeden Gegenstand ein Anlagenregister mit Anschaffungskosten, Nutzungsdauer und Abschreibungsverlauf und liefert die Grundlage für Bilanz und Anlagenspiegel.

Aus Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten und Nutzungsdauer berechnet die Software den Abschreibungsplan — linear und im Anschaffungsjahr monatsgenau, degressiv nur innerhalb der gesetzlichen Zeitfenster. Der Abschreibungslauf bucht je Geschäftsjahr Abschreibungen an Anlagekonto, in SKR03 auf 4830, in SKR04 auf 6220 „Abschreibungen auf Sachanlagen“. Jede Abschreibungsbuchung ist dem Anlagegut zugeordnet, der Restbuchwert wird fortgeschrieben.

Abnutzbare, bewegliche und selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bis zur gesetzlichen GWG-Grenze nach § 6 Abs. 2 EStG dürfen im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben werden; für die Grenze zählt der Betrag ohne Umsatzsteuer, auch bei Kleinunternehmern. Die Software führt sie im Anlagenregister auf dem GWG-Konto, die vollständige Abschreibung erzeugt der Abschreibungslauf. Wer stattdessen den Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG nutzt, wählt ihn je Wirtschaftsjahr einheitlich; er wird über fünf Jahre aufgelöst.

Ja. Die Anlagenbuchhaltung zeigt je Geschäftsjahr den Anlagenspiegel mit Anschaffungskosten, Zugängen, Abgängen, kumulierten Abschreibungen und Buchwerten, gegliedert nach Anlagekonto und als CSV exportierbar. Die Buchwerte erreichen Bilanz und GuV über die Saldenliste. Im Anhang ist der Anlagenspiegel nur für mittelgroße und große Kapitalgesellschaften Pflicht (§ 284 Abs. 3, § 288 Abs. 1 HGB); dort wird er mit den Bilanzwerten abgestimmt.

Ja. Anschaffungen werden mit Anschaffungsdatum erfasst; die Abschreibung des Zugangsjahres läuft ab dem Monat der Anschaffung. Beim Abgang durch Verkauf oder Verschrottung bucht die Software die Abschreibung bis einschließlich Abgangsmonat und den Restbuchwert aus; den Verkaufserlös erfassen Sie als Ausgangsrechnung, der Bankumsatz gleicht die Forderung anschließend aus. Zugang und Abgang erscheinen im Anlagenspiegel.

Nicht zwingend. Handels- und Steuerrecht können abweichende Nutzungsdauern oder Methoden zulassen; daraus können latente Steuern entstehen. Die Anlagenbuchhaltung führt einen Abschreibungsplan je Wirtschaftsgut. Welche Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz bestehen, zeigt die Überleitung im Steuer-Modul; die steuerliche Beurteilung im Einzelfall ist Steuerberatung und nicht Aufgabe der Software.

Die Buchhaltung 7 Tage testen

Anschaffung erfassen, Nutzungsdauer prüfen — der Abschreibungslauf bucht die Abschreibung, und der Anlagenspiegel steht je Geschäftsjahr bereit. 7 Tage kostenlos testen, Karte erforderlich, während des Tests kündbar.