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KSt aus BB-Zahlen

BuchhaltungsButler Körperschaftsteuer: außerbilanzielle Korrekturen, Vorauszahlungen und Rückstellung

BuchhaltungsButler nennt in Hilfe-Center und Preisseite keine Körperschaftsteuererklärung; die Werte dafür liefert die Buchhaltung trotzdem fast vollständig. Wer eine GmbH oder UG mit BuchhaltungsButler führt, findet Steuern vom Einkommen, Gewerbesteuer, Bewirtung und Geschenke auf eigenen Konten – sie bilden den Großteil der Korrekturen vom Jahresüberschuss zum zu versteuernden Einkommen. Dieser Beitrag zeigt die Überleitung mit Kontonummern und Beispielzahlen, die Punkte, die in keinem Konto stehen, und die Buchung der Rückstellung in BuchhaltungsButler.

In der Software: Jahresabschluss.io erstellt die Körperschaftsteuererklärung (KSt 1 mit Anlagen GK und ZVE) aus dem festgestellten Abschluss.

Stand: 2026-11-01

Was BuchhaltungsButler für die Körperschaftsteuer liefert

Angaben laut Hilfe-Center und Preisseite von BuchhaltungsButler, Stand: 1. November 2026.

Für bilanzierende Gesellschaften führt BuchhaltungsButler eine doppelte Buchführung mit Debitoren und Kreditoren, wahlweise im SKR03 oder SKR04. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt das Jahresergebnis in der HGB-Gliederung, die Summen- und Saldenliste jedes einzelne Konto. Eine Steuererklärung für die Körperschaft, eine Anlage GK oder einen Verlustvortrag beschreibt der Hersteller nicht; die Produktseite spricht davon, dass die Bilanz-Auswertungen ein Fundament bieten, um die Steuererklärung bei Bedarf selbst in die Hand zu nehmen.

Entscheidend für die Körperschaftsteuer ist deshalb, wie die Konten belegt sind. Laut BuchhaltungsButler-Hilfe fließen in alle Auswertungen nur bestätigte Buchungen ein; ein Steuerschlüssel oder Konto, das nicht bestätigt ist, fehlt in der Saldenliste und damit auch in der Erklärung.

Überleitung vom Jahresüberschuss zum zu versteuernden Einkommen

Beispiel einer GmbH, Veranlagungszeitraum 2025; Kontonummern nach SKR03 und SKR04, Stand: 1. November 2026.

Beispiel: Überleitung aus der BuchhaltungsButler-Saldenliste
SchrittKonto SKR03 | SKR04BetragRechtsgrundlage
Jahresüberschuss vor KSt-RückstellungGuV laut Saldenliste62.000,00 €§ 8 Abs. 1 KStG
+ Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen2200 | 760010.000,00 €§ 10 Nr. 2 KStG
+ Solidaritätszuschlag2208 | 7608550,00 €§ 10 Nr. 2 KStG
+ Gewerbesteuer einschließlich Rückstellung4320 | 76109.800,00 €§ 4 Abs. 5b EStG
+ nicht abzugsfähige Bewirtungskosten4654 | 66441.150,00 €§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG
+ Geschenke über 50 € je Empfänger4635 | 6620380,00 €§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG
+ verdeckte Gewinnausschüttungkein Konto3.000,00 €§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG
= Einkommen vor Verlustabzug86.880,00 €
− Verlustvortrag aus dem Bescheidkein Konto10.000,00 €§ 10d Abs. 2 EStG, § 8 Abs. 1 KStG
= zu versteuerndes Einkommen76.880,00 €

Die Rechnung dazu: Steuer, Vorauszahlungen und Rückstellung

Beispiel: Auf 76.880 € zu versteuerndes Einkommen beträgt die Körperschaftsteuer nach § 23 KStG 15 %, also 11.532,00 €, der Solidaritätszuschlag 5,5 % davon, also 634,26 €. Gezahlt hat die GmbH an den vier Vorauszahlungsterminen – nach § 31 KStG in Verbindung mit § 37 Abs. 1 EStG der 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember – zusammen 10.000 € Körperschaftsteuer und 550 € Solidaritätszuschlag.

Zum Stichtag fehlen also 1.532,00 € Körperschaftsteuer und 84,26 € Solidaritätszuschlag. In BuchhaltungsButler buchen Sie diese Beträge unter „Erweitert“: Körperschaftsteuer (2200 | 7600) an Körperschaftsteuerrückstellung (0963 | 3040) und Solidaritätszuschlag (2208 | 7608) an Steuerrückstellungen (0955 | 3020). Weil beide Steuern das Einkommen nach § 10 Nr. 2 KStG nicht mindern, ändert die Buchung das zu versteuernde Einkommen nicht; der Jahresüberschuss sinkt auf 60.383,74 €.

Der Steuersatz bleibt nicht dauerhaft bei 15 %: § 23 KStG sieht 14 % für 2028, 13 % für 2029, 12 % für 2030, 11 % für 2031 und 10 % ab 2032 vor. Für die Vorauszahlungen ab 2028 ist das ein Grund, den Vorauszahlungsbescheid zu prüfen.

Was in keinem BuchhaltungsButler-Konto steht

  • Verdeckte Gewinnausschüttungen: eine überhöhte Miete an den Gesellschafter oder ein Darlehen an ihn ohne angemessene Zinsen. Gebucht ist der Aufwand ganz normal; die Korrektur nach § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG kommt außerhalb der Bilanz.
  • Verdeckte Einlagen: Sie erhöhen das Einkommen nach § 8 Abs. 3 Satz 3 KStG nicht, auch wenn sie in BuchhaltungsButler als Ertrag gebucht wurden.
  • Verlustvortrag: Er steht im letzten Feststellungsbescheid. Bis 1 Mio. € wird er voll, darüber zu 70 % des übersteigenden Gesamtbetrags abgezogen (§ 10d Abs. 2 EStG).
  • Beteiligungserträge und Spenden: Dividenden aus Anteilen an anderen Kapitalgesellschaften und die Höchstbeträge für Zuwendungen ergeben sich nicht allein aus dem Kontosaldo.
  • Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen: nach § 10 Nr. 4 KStG nicht abziehbar, sofern die Gesellschaft einen Aufsichtsrat hat.

Stolperstein Bewirtung: gesplittet gebucht oder nicht

BuchhaltungsButler erlaubt Splitbuchungen, mit denen sich ein Beleg auf mehrere Konten verteilen lässt. Viele Bilanzierer buchen Bewirtungsbelege deshalb gleich getrennt: 70 % auf Bewirtungskosten (4650 | 6640), 30 % auf nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (4654 | 6644). Andere buchen den ganzen Betrag auf 4650 | 6640.

Die Software übernimmt das Konto 4654 | 6644 voll in die Hinzurechnung. Steht nur das allgemeine Bewirtungskonto 4650 | 6640 im Saldo, setzt sie 30 % an und kennzeichnet diesen Wert ausdrücklich als Annahme. Haben Sie in BuchhaltungsButler bereits gesplittet, erkennt die Software das am Saldo auf 4654 | 6644, schneidet 4650 | 6640 nicht noch einmal und nennt den Grund. Beispiel: Von Bewirtungsbelegen über 3.833,33 € netto stehen 2.683,33 € auf 4650 und 1.150,00 € auf 4654 – schon getrennt. Die Hinzurechnung beträgt 1.150,00 €; der zusätzliche 30-%-Ansatz auf 4650 von 805,00 € wäre doppelt gezählt.

So füllt sich die KSt-Erklärung hier aus den BuchhaltungsButler-Zahlen

  • Quelle ist die Saldenliste des Geschäftsjahres, die Sie aus BuchhaltungsButler hochladen, oder der festgeschriebene Jahresabschluss hier. Der Kontenrahmen muss stimmen: Eine SKR03-Nummer in einem SKR04-Buch bedeutet etwas anderes.
  • Konten mit genau der Standardnummer erkennt die Software sicher. Eigene Konten mit fünf bis acht Stellen, wie BuchhaltungsButler sie zulässt, ordnet sie nur über die Bezeichnung zu und mit niedrigerem Vertrauensgrad.
  • Die Anlage GK übernimmt den Gewinn aus der E-Bilanz, wenn sie hier erstellt wurde; Hinzurechnungen und Kürzungen werden hergeleitet, der Verlustvortrag kommt aus dem letzten Bescheid.
  • Jeder vorbelegte Wert zeigt Konto, Betrag, Norm und Vertrauensgrad. Was die Quelle nicht trägt, bleibt leer statt null.
  • Unterstützt sind GmbH, UG, AG, SE, KGaA und eG. Gewöhnliche Fälle der Veranlagungszeiträume 2023 bis 2025 übermittelt die Software nach bestandener Prüfung direkt für 50 €; Erstellen und technische Prüfung sind kostenlos.

Wann Sie die Kanzlei einbinden

Organschaft oder Beteiligungen

Gewinnabführung, Dividenden nach § 8b KStG oder Anteile an Personengesellschaften verlangen Wissen, das nicht in der BuchhaltungsButler-Saldenliste steht.

Unsichere vGA-Fragen

Ob ein Geschäftsführergehalt oder eine Miete angemessen ist, entscheidet keine Software. Holen Sie dafür eine Einschätzung Ihrer Steuerberatung ein und tragen Sie das Ergebnis ein.

Gewöhnliche GmbH mit klarer Buchhaltung

Ein Geschäftsbetrieb, saubere Steuer- und Bewirtungskonten, Verlustvortrag laut Bescheid: Diese Erklärung bereiten Sie hier vor, allein oder gemeinsam mit Ihrer Kanzlei, die im Arbeitsbereich mitprüfen kann.

Häufige Fragen

Erstellt BuchhaltungsButler die Körperschaftsteuererklärung?

Eine solche Funktion ist in Hilfe-Center und Preisseite von BuchhaltungsButler nicht beschrieben. Der Hersteller liefert die Auswertungen, aus denen die Erklärung entsteht.

Welche BuchhaltungsButler-Konten liest die Software für die Anlage GK?

Unter anderem Körperschaftsteuer 2200 | 7600, Solidaritätszuschlag 2208 | 7608, Gewerbesteuer 4320 | 7610, nicht abzugsfähige Bewirtung 4654 | 6644, nicht abzugsfähige Geschenke 4635 | 6620 und nicht abziehbare Spenden 2380 | 6390 (SKR03 | SKR04).

Wie buche ich die Körperschaftsteuer-Vorauszahlung in BuchhaltungsButler?

Die Bankzahlung auf das Konto Körperschaftsteuer (2200 bzw. 7600), den Solidaritätszuschlag getrennt auf 2208 bzw. 7608. Zum Stichtag ergänzen Sie unter „Erweitert“ die Rückstellung für die Differenz zur errechneten Steuer.

Gilt für 2026 ein anderer Steuersatz?

Nein. Nach § 23 KStG beträgt die Körperschaftsteuer bis zum Veranlagungszeitraum 2027 15 %. Erst ab 2028 sinkt der Satz schrittweise bis auf 10 % ab 2032.

Brauche ich für die Körperschaftsteuer eine E-Bilanz?

Die E-Bilanz ist eine eigene Pflicht nach § 5b EStG und wird gesondert übermittelt. Wird sie hier erstellt, übernimmt die Anlage GK den Gewinn daraus auf den Cent; ohne sie dient die Saldenliste als Quelle.

Wann muss die Körperschaftsteuererklärung beim Finanzamt sein?

Ohne Berater nach § 149 Abs. 2 AO sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, also bis zum 31. Juli. Erstellt eine Steuerkanzlei die Erklärung, gilt nach § 149 Abs. 3 AO grundsätzlich der letzte Tag im Februar des zweiten Folgejahres.

Quellen und Rechtsstand

Primärquellen für die zentralen Aussagen dieser Seite. Öffnen Sie im Zweifel immer die aktuelle Fassung.

Vom selben Anbieter: Jahresabschluss nach HGB – der komplette Leitfaden auf jahresabschluss.io.